Податок на виграш в казино: скільки, з чого і хто платить
Питання виникає рівно тоді, коли на балансі з'являється сума, яку хочеться вивести. Відповідь простіша, ніж здається: у ліцензованому казино податок утримують за вас. Складніше з тим, що саме вважається виграшем і що робити, якщо сайт іноземний.
З виграшу утримують 18% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору, разом 23%. Утримує їх оператор під час виплати, він же є податковим агентом. Подавати декларацію через виграш у ліцензованому українському казино не потрібно.
Ставки і де вони записані
| Платіж | Ставка | Норма |
|---|---|---|
| Податок на доходи фізосіб | 18% | п. 167.1 ПКУ через пп. 170.6.3 |
| Військовий збір | 5% | пп. 1.3 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ |
| Разом | 23% |
Що саме оподатковують
Найбільша плутанина тут. Люди вважають, що податок беруть з прибутку, тобто з різниці між виграшем і ставками. Кодекс так не працює.
Підпункт 170.6.4 прямо каже: під час нарахування виграшів у розіграшах, які передбачають попереднє придбання права на участь, витрати платника у зв'язку з отриманням такого доходу до уваги не беруться. Простіше кажучи, ваші програні ставки нікого не цікавлять.
На практиці український оператор утримує 23% із суми виграшу під час виплати. Тому цифра, яку ви бачите в касі, і цифра, яка приходить на картку, відрізняються.
Коли декларувати доведеться самому
Є один випадок, коли податкового агента немає: виплата з іноземного джерела.
Пункт 170.11.1 ПКУ: якщо джерело виплат іноземне, сума включається до загального річного оподатковуваного доходу, і отримувач зобов'язаний подати річну податкову декларацію. Ставка та сама, 18%, плюс військовий збір.
Строки, якщо цей випадок ваш:
- декларацію подають до 1 травня року, що настає за звітним (пп. 49.18.4 ПКУ);
- податок сплачують до 1 серпня того ж року (п. 179.7 ПКУ).
Саме тому "казино без верифікації" на іноземному домені коштує дорожче, ніж здається: до відсутності захисту додається обов'язок рахувати й декларувати все самостійно. Розбір цієї історії лежить на сторінці казино без верифікації.
Ліцензований оператор проти нелегального сайту
| Ситуація | Ліцензія ПлейСіті | Сайт без ліцензії |
|---|---|---|
| Хто утримує податок | оператор під час виплати | ніхто |
| Чи потрібна декларація | ні | так, як за іноземний дохід |
| Підтвердження суми виграшу | історія операцій в акаунті оператора | доводити доведеться самому |
| Куди скаржитись на помилку | ПлейСіті, суд за місцем юрособи | нікуди |
Перевірити, чи є в казино чинна ліцензія, можна за кілька хвилин: інструкція в гайді з перевірки ліцензії, готовий перелік брендів на сторінці легальних казино України.
Часті непорозуміння
"Податок беруть тільки з великих виграшів". Ні. Порогової суми, нижче якої податку немає, для виграшів у казино Кодекс не встановлює.
"Якщо не виводити гроші, податку немає". Формально об'єкт виникає під час нарахування і виплати доходу. Поки кошти обертаються на ігровому балансі, виплати немає, але й грошей у вас теж немає.
"Букмекерські ставки оподатковуються інакше". Підпункт 170.6.1 прямо згадує виграші в букмекерському парі та парі тоталізатора поряд з іншими. Ставка та сама. Хто з букмекерів працює легально, ми перелічили в розділі ставок на спорт.
"Казино не звітує про мене". Оператор як податковий агент подає розрахунок із загальними сумами. Для лотерей Кодекс окремо зазначає, що відомості про конкретну фізособу в розрахунку не вказуються.
Скільки податку з виграшу в казино в Україні?
18% податку на доходи фізичних осіб плюс 5% військового збору, разом 23%. Ліцензований оператор утримує їх під час виплати.
Чи треба подавати декларацію після виграшу?
Якщо виграш отриманий у казино з українською ліцензією, ні: податок уже утримано. Декларація потрібна, коли джерело виплати іноземне.
Чи можна відняти програні ставки від виграшу?
Ні. Підпункт 170.6.4 ПКУ прямо забороняє враховувати витрати, пов'язані з отриманням такого доходу.
Коли військовий збір знову стане 1,5%?
З 1 січня року, наступного за третім календарним роком після припинення або скасування воєнного стану. До того часу ставка 5%.
До якої дати платити податок за іноземний виграш?
Декларація до 1 травня наступного року, сплата до 1 серпня.